Werken vanuit een eenmanszaak of BV?

Elke ondernemer staat ooit voor de keuze: blijft u een eenmanszaak of stapt u over naar een besloten vennootschap (BV)? Wat zijn de voordelen?
 
Allereerst de aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak bent u aanspreekbaar voor alle schulden van de onderneming, ook met uw privévermogen. Bij een BV is aansprakelijkheid – behalve bij misbruik – beperkt tot uw inbreng in de BV. Een risicovolle onderneming plaatst verschillende activiteiten – en vastgoed – dan ook in verschillende BV’s. Dat is niet mogelijk bij een eenmanszaak. Voor de belastingplicht is er van de diverse BV’s weer één geheel te maken via de ‘fiscale eenheid’.
 
U betaalt met een BV minder belasting vanaf € 80.000 omzet, hoewel het exacte omslagpunt afhangt van individuele omstandigheden. Zoals het DGA-salaris (u bent verplicht een beperkt salaris aan uzelf uit te keren), of u een fiscale partner hebt en of u de winst in de BV – of een personal holding BV – oppot.
 
Bij een eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting over de winst met tarieven die kunnen oplopen tot 49,5%. Wel heeft een eenmanszaak de zelfstandigenaftrek (2025: € 2407) en de MKB-winstvrijstelling (2025: 12,7% van de fiscale winst) die vanuit de politiek onder vuur liggen.
 
In een BV betaalt de onderneming vennootschapsbelasting (2025: 19% tot € 200.000 winst, daarboven 25,8%). Vrij vermogen kunt u in de BV laten zitten of tot € 500.000 aan uzelf uitlenen, zelfs onbeperkt voor woningfinanciering. Een niet-woningschuld dempt uw vermogen in Box 3.
 
Na succesvol ondernemen wilt u uw onderneming wellicht verkopen. U kunt daarvoor de aandelen verkopen. De BV(s) gaat dan met alle rechten en plichten over naar de nieuwe aandeelhouder. Bij een eenmanszaak verkoopt u de delen van uw bedrijf, wat ontwrichtend kan werken.
 
Toch is een BV niet altijd de beste keuze: de bureaucratie is groot. U bent bestuurder, aandeelhouder en werknemer. U moet besluiten vastleggen en jaarlijks tijdig een jaarrekening deponeren (bij de Kamer van Koophandel). Voor elke BV moet u een eigen administratie bijhouden en aangifte doen.
 
De keuze is aan u. Wij helpen u er graag bij.
  
mr. drs. Joost Baerveldt is fiscalist en bedrijfseconoom bij Baerveldt-FS.com